To jedno z najczęstszych pytań osób inwestujących w kryptowaluty: czy podatek pojawia się dopiero wtedy, gdy wypłacę pieniądze z giełdy na konto bankowe? Odpowiedź na tak postawione pytanie jest prosta i brzmi: nie.
W polskich przepisach moment powstania obowiązku podatkowego nie zależy od samej wypłaty na rachunek bankowy. Kluczowe jest to, czy doszło do odpłatnego zbycia waluty wirtualnej. To właśnie ten moment, a nie przelew z giełdy do banku, może decydować o konieczności rozliczeniu podatku.
Sama wypłata na konto nie tworzy podatku
Bardzo często podatnicy utożsamiają moment podatkowy z chwilą, gdy środki trafiają z giełdy na prywatne konto bankowe. Tymczasem przepisy nie odwołuje się do wypłaty na konto tylko do odpłatnego zbycia waluty wirtualnej.
To oznacza, że jeżeli sprzedałeś kryptowalutę za PLN, EUR, USD lub inną walutę fiducjarną na giełdzie, to co do zasady przychód podatkowy powstaje już w momencie tej sprzedaży. Nie ma znaczenia, czy pieniądze wypłaciłeś na rachunek bankowy tego samego dnia, tydzień później, czy w ogóle nadal trzymasz je na giełdzie.
Kiedy powstaje przychód z kryptowalut?
Zgodnie z art. 17 ust. 1f ustawy o PIT, przez odpłatne zbycie waluty wirtualnej rozumie się wymianę kryptowaluty:
- na prawny środek płatniczy, np. PLN lub EUR,
- na towar,
- na usługę,
- na prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna,
- a także regulowanie nią innych zobowiązań.
W praktyce oznacza to, że obowiązek podatkowy może powstać m.in. wtedy, gdy:
- sprzedałeś BTC za złotówki na giełdzie,
- sprzedałeś ETH za euro i środki zostały na koncie giełdowym,
- zapłaciłeś kryptowalutą za komputer, abonament albo inną usługę.
Kiedy przychodu nie ma?
Nie każda operacja na kryptowalutach generuje przychód. Jeżeli:
- kupiłeś kryptowalutę i nadal ją trzymasz,
- przelałeś ją między własnymi portfelami,
- wymieniłeś jedną kryptowalutę na inną kryptowalutę,
– to nie dochodzi jeszcze do odpłatnego zbycia opodatkowanego podatkiem dochodowym.
To bardzo ważne rozróżnienie. Podatek może pojawić się dopiero wtedy, gdy następuje wyjście z kryptowalut, np. do waluty tradycyjnej, towaru, usługi albo innego prawa majątkowego.
Podsumowanie
Najważniejszy wniosek z całego tematu to to, że brak wypłaty na konto bankowe nie oznacza automatycznie braku podatku. Musisz rozpoznać przychód już wtedy, gdy doszło do odpłatnego zbycia, czyli np. sprzedaży krypto za PLN, EUR lub inną walutę tradycyjną, zapłaty za towar albo usługę, czy uregulowania zobowiązania kryptowalutą. Sama wypłata z giełdy do banku nie jest momentem powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli chcesz prawidłowo policzyć przychody, koszty i prowizje oraz przygotować dane do PIT-38, warto korzystać z narzędzia, które porządkuje historię transakcji i pokazuje, które operacje realnie wpływają na rozliczenie podatkowe.
